Główny Księgowość Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Twój Horoskop Na Jutro

Rachunek przepływów pieniężnych to raport finansowy opisujący źródła środków pieniężnych firmy oraz sposób ich wydawania w określonym czasie. Nie obejmuje pozycji niepieniężnych, takich jak amortyzacja. Dzięki temu jest przydatny do określenia krótkoterminowej rentowności firmy, w szczególności jej zdolności do płacenia rachunków. Ponieważ zarządzanie przepływami pieniężnymi jest tak ważne w przypadku firm, a zwłaszcza małych przedsiębiorstw, większość analityków zaleca, aby przedsiębiorca co najmniej raz na kwartał zapoznawał się z rachunkiem przepływów pieniężnych.

Rachunek przepływów pieniężnych jest podobny do rachunku zysków i strat, ponieważ rejestruje wyniki firmy w określonym przedziale czasu. Różnica między nimi polega na tym, że rachunek zysków i strat uwzględnia również niektóre niepieniężne pozycje księgowe, takie jak amortyzacja. Rachunek przepływów pieniężnych usuwa to wszystko i pokazuje dokładnie, ile rzeczywistych pieniędzy wygenerowała firma. Sprawozdania z przepływów pieniężnych pokazują, jak firmy radziły sobie z zarządzaniem wpływami i wypływami środków pieniężnych. Zapewnia wyraźniejszy obraz zdolności firmy do spłaty wierzycieli i wzrostu finansowania.

Jest całkiem możliwe, że firma, która zgodnie ze standardami rachunkowości wykazuje rentowność, upadnie, jeśli nie ma wystarczającej ilości gotówki na opłacenie rachunków. Porównanie kwoty wygenerowanej gotówki z niespłaconym zadłużeniem, znane jako „wskaźnik przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej”, ilustruje zdolność firmy do obsługi pożyczek i spłat odsetek. Jeśli niewielki spadek kwartalnych przepływów pieniężnych firmy zagroziłby jej zdolności do spłaty pożyczek, firma ta znajduje się w bardziej ryzykownej sytuacji niż ta z niższym dochodem netto, ale wyższym poziomem przepływów pieniężnych.

W przeciwieństwie do wielu sposobów prezentowania zgłoszonych zarobków, firma niewiele może zrobić, aby manipulować swoją sytuacją gotówkową. Wyłączając wszelkie oszustwa, rachunek przepływów pieniężnych opowiada całą historię. Firma albo ma gotówkę, albo nie. Analitycy przyjrzą się uważnie rachunku przepływów pieniężnych każdej firmy, aby zrozumieć jej ogólną kondycję.

CZĘŚCI SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikują wpływy i płatności gotówkowe według tego, czy pochodzą one z działalności operacyjnej, inwestycyjnej lub finansowej. Rachunek przepływów pieniężnych jest podzielony na sekcje według tych samych trzech obszarów funkcjonalnych w firmie:

Gotówka z operacji - są to środki pieniężne generowane z bieżącej działalności gospodarczej.

Gotówka z inwestowania - środki pieniężne przeznaczone na inwestycje w aktywa, a także wpływy ze sprzedaży innych przedsiębiorstw, sprzętu lub innych aktywów długoterminowych.

Gotówka z Finansowania - gotówka zapłacona lub otrzymana z wydawania i pożyczania środków. Ta sekcja obejmuje również wypłacone dywidendy. (Chociaż czasami jest wymieniony pod gotówką z operacji).

Wzrost lub spadek netto środków pieniężnych — wzrosty środków pieniężnych z poprzedniego roku będą zapisywane normalnie, a spadki środków pieniężnych są zwykle zapisywane (w nawiasach).

Chociaż rachunki przepływów pieniężnych mogą się nieznacznie różnić, wszystkie przedstawiają dane w czterech wymienionych tutaj sekcjach.

KLASYFIKACJE WPŁAT I WPŁAT PIENIĘŻNYCH

Gotówka z Finansowania

Na początku cyklu życia firmy osoba lub grupa osób wpada na pomysł nowej firmy. Początkowe pieniądze pochodzą od właścicieli lub są przez nich pożyczane. W ten sposób „finansuje się” nowa firma. Pieniądze, które właściciele wkładają w firmę, są klasyfikowane jako działalność finansowa. Ogólnie rzecz biorąc, każda pozycja, która zostałaby zaklasyfikowana w bilansie jako zobowiązanie długoterminowe lub kapitał własny, mogłaby zostać zaklasyfikowana jako działalność finansowa.

Gotówka z inwestowania

Właściciele lub menedżerowie firmy wykorzystują początkowe fundusze na zakup sprzętu lub innych aktywów, których potrzebują do prowadzenia firmy. Innymi słowy, inwestują. Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i innych aktywów produkcyjnych jest klasyfikowane jako działalność inwestycyjna. Czasami firma ma wystarczającą ilość własnej gotówki, aby pożyczyć pieniądze innemu przedsiębiorstwu. To również zostałoby zakwalifikowane jako działalność inwestycyjna. Ogólnie rzecz biorąc, każda pozycja, która zostałaby zaklasyfikowana w bilansie jako składnik aktywów długoterminowych, mogłaby zostać zaklasyfikowana jako działalność inwestycyjna.

Gotówka z operacji

Teraz firma może rozpocząć działalność. Pozyskała fundusze i zakupiła sprzęt oraz inne aktywa, których potrzebuje do działania. Zaczyna sprzedawać towary lub usługi i płacić za czynsz, dostawy, podatki i wszystkie inne koszty prowadzenia działalności. Wszystkie wpływy i wydatki pieniężne związane z wykonywaniem pracy, do której została powołana spółka zostałyby zaliczone do działalności operacyjnej. Ogólnie rzecz biorąc, jeśli czynność pojawia się w rachunku zysków i strat firmy, jest to kandydat do sekcji operacyjnej rachunku przepływów pieniężnych.

Metody sporządzania rachunku przepływów pieniężnych

W listopadzie 1987 r. Rada Standardów Rachunkowości Finansowej (FASB) wydała „Oświadczenie o Standardach Rachunkowości Finansowej”, które wymagało od przedsiębiorstw sporządzania zestawienia przepływów pieniężnych zamiast zestawienia zmian w sytuacji finansowej. Istnieją dwie metody przygotowania i prezentacji tego stwierdzenia, metoda bezpośrednia i metoda pośrednia. FASB zachęca, ale nie wymaga, do korzystania z bezpośredniej metody raportowania. Te dwie metody raportowania wpływają jedynie na prezentację sekcji operacyjnej. Sekcje inwestowania i finansowania prezentowane są w ten sam sposób niezależnie od sposobu prezentacji.

Metoda bezpośrednia

Metoda bezpośrednia, zwana również metodą rachunku zysków i strat, przedstawia główne klasy wpływów i płatności gotówkowych z działalności operacyjnej. Korzystanie z tej metody sporządzania wyciągu kasowego rozpoczyna się od otrzymanych pieniędzy, a następnie odejmuje wydane pieniądze, aby obliczyć przepływy pieniężne netto. Amortyzacja jest całkowicie wykluczona, ponieważ chociaż jest to wydatek, który wpływa na zysk netto, nie jest to wydatek ani otrzymany pieniądz.

Metoda pośrednia

Metoda ta, zwana również metodą uzgadniania, koncentruje się na dochodach netto i przepływach pieniężnych netto z działalności operacyjnej. Stosując tę ​​metodę, zaczyna się od dochodu netto, dodaje z powrotem amortyzację, a następnie oblicza zmiany w pozycjach bilansu. Efektem końcowym jest ten sam przepływ pieniężny netto wytworzony metodą bezpośrednią. Metoda pośrednia dodaje amortyzację do równania, ponieważ zaczynała się od zysku netto, od którego amortyzacja została odjęta jako koszt. Niezależnie od tego, czy stosowana jest metoda bezpośrednia czy pośrednia, część operacyjna sprawozdania z przepływów pieniężnych kończy się środkami pieniężnymi netto przekazanymi (wykorzystanymi) z działalności operacyjnej. Jest to najważniejsza pozycja w rachunku przepływów pieniężnych. Firma musi wygenerować wystarczającą ilość gotówki z działalności operacyjnej, aby utrzymać swoją działalność gospodarczą. Jeśli firma stale musi pożyczać lub uzyskiwać dodatkową kapitalizację od inwestorów, aby przetrwać, długoterminowa egzystencja firmy jest zagrożona.

KARTY PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ONLINE

Osiągnięcie dodatnich przepływów pieniężnych nie jest dziełem przypadku. Musisz nad tym popracować. Musisz analizować i zarządzać przepływem gotówki, aby skuteczniej kontrolować wpływy i wypływy gotówki. Amerykańska Administracja Małych Przedsiębiorstw (Small Business Administration) zaleca przeprowadzenie analizy przepływów pieniężnych, aby upewnić się, że każdego miesiąca masz wystarczającą ilość gotówki na pokrycie zobowiązań w nadchodzącym miesiącu. SBA ma arkusz wolnych przepływów pieniężnych możesz użyć. Ponadto większość pakietów oprogramowania księgowego przeznaczonych dla małych lub średnich firm, takich jak Podręczne książki pomoże Ci sporządzić rachunek przepływów pieniężnych. Istnieją również inne strony internetowe oferujące bezpłatne szablony, w tym Rozwiązania biznesowe Winsmark i Biuro Zajezdni .

SEKCJE FINANSOWANIA I INWESTYCJI

Wpływy i wypływy środków pieniężnych wynikające z działalności finansowej i inwestycyjnej są wykazywane w ten sam sposób, niezależnie od metody prezentacji bezpośredniej lub pośredniej.

Przepływy pieniężne z inwestowania

Główne pozycje w tej sekcji rachunku przepływów pieniężnych są następujące:

• Nakłady inwestycyjne. Liczba ta reprezentuje pieniądze wydane na pozycje, które trwają przez długi czas, takie jak rzeczowe aktywa trwałe i wyposażenie. Kiedy wydatki kapitałowe rosną, często oznacza to, że firma się rozwija.

Danny hrabia Koker ożenił się

• Wpływy z inwestycji. Firmy często biorą część nadwyżki gotówki i inwestują ją, aby uzyskać lepszy zwrot niż na koncie oszczędnościowym lub funduszu rynku pieniężnego. Ta liczba pokazuje, ile firma zarobiła lub straciła na tych inwestycjach.

• Zakupy lub sprzedaż przedsiębiorstw. Liczba ta obejmuje wszelkie pieniądze, jakie firma zarobiła na kupnie lub sprzedaży podmiotów zależnych i czasami pojawia się w sekcji przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej, a nie tutaj. Przepływy pieniężne z finansowania Główne pozycje w tej sekcji rachunku przepływów pieniężnych obejmują takie elementy, jak:

• Wypłacone dywidendy. Ta liczba to łączna kwota w dolarach, którą firma wypłaciła w postaci dywidendy w określonym okresie.

• Emisja/zakup akcji zwykłych. To ważna liczba, ponieważ wskazuje, w jaki sposób firma finansuje swoją działalność. Nowe, szybko rozwijające się firmy często emitują nowe akcje i rozrzedzają w ten sposób wartość istniejących akcji. Taka praktyka daje jednak firmie pieniądze na ekspansję. Później, gdy firma będzie bardziej ugruntowana, będzie w stanie odkupić własne akcje iw ten sposób zwiększyć wartość istniejących akcji.

• Emisja/spłaty zadłużenia. Ta liczba informuje, czy firma pożyczyła pieniądze w danym okresie, czy spłaciła pieniądze, które wcześniej pożyczyła. Pożyczki to główna alternatywa dla emisji akcji jako sposób na pozyskiwanie kapitału przez firmy.

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych jest najnowszym z trzech podstawowych sprawozdań finansowych przygotowywanych przez większość spółek i które muszą być składane w Komisji Papierów Wartościowych i Giełd przez wszystkie spółki notowane na giełdzie. Większość prezentowanych w nim składników jest również raportowana, choć często w innym formacie, w jednym z pozostałych zestawień, albo w rachunku zysków i strat, albo w bilansie. Niemniej jednak oferuje menedżerowi, inwestorowi, pożyczkodawcy i dostawcy firmy wgląd w to, jak radzi sobie w wypełnianiu swoich krótkoterminowych zobowiązań, niezależnie od tego, czy firma generuje dochód.

BIBLIOGRAFIA

Brahmasrene, Tantatape i C. David Strupeck, Donna Whitten. „Badanie preferencji w formacie wyciągu z przepływów pieniężnych”. Dziennik CPA. Październik 2004. Hej-Cunningham, David. Sprawozdania finansowe zdemistyfikowane. Allen i Unwin, 2002. O'Connor, Tricia. „Wzór na określenie przepływów pieniężnych”. Dziennik Biznesowy Denver. 2 czerwca 2000. Taulli, Tom. Internetowy przewodnik Edgara dotyczący dekodowania sprawozdań finansowych. J. Ross Publishing, 2004. „Dziesięć sposobów na poprawę przepływu gotówki w małych firmach”. Dziennik Rachunkowości. Marzec 2000. „Zrozumienie przepływów pieniężnych”, seria zarządzania finansami, U.S. Small Business Administration Copyright © 2009 Mansueto Ventures LLC. Wszelkie prawa zastrzeżone. Inc.com, 7 World Trade Center, Nowy Jork, NY 10007-2195.