Czy Twoja firma powinna być LLC czy S Corp?

W końcu zdecydowałeś się założyć własny biznes. A może prowadziłeś ją jako jednoosobowy właściciel, nawet dorabiając na boku, i zdecydowałeś, że musisz chronić swoje osobiste aktywa przed osobami zaangażowanymi w rozwijającą się firmę. Możesz nawet zdecydować, że może to być dla Ciebie ulga podatkowa. Niezależnie od twojego rozumowania, prawdopodobnie rozważasz wybór, przed którym staje wielu przedsiębiorców: czy twoje przedsiębiorstwo powinno być zorganizowane jako korporacja z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) lub korporacja S (S corp), której nazwa pochodzi od podsekcja S rozdziału 1 Kodeksu Podatkowego ?

Te dwie formy organizacyjne mają podobieństwa i różnice – co może sprawić, że wybór między nimi a innymi, jak korporacja C (która obejmuje spółki publiczne), może być w najlepszym razie mylący. Każdy stan może mieć również inne zasady, które wchodzą w grę. Dlatego będziesz chciał uzyskać informacje od szanowanego księgowego i/lub prawnika, który pomoże Ci zdecydować, co może być najlepsze dla Twojej firmy.

jak wysoka jest melissa gorga

Definiowanie korzyści

Główną zaletą organizacji firmy jako LLC lub S corp jest to, że możesz chronić swoje aktywa osobiste przed wierzycielami Twojej firmy. „Ograniczona odpowiedzialność oznacza, że ​​nie możesz być odpowiedzialny finansowo za coś więcej niż za inwestycję w firmę”, pisze Greg McFarlane w swojej książce, Kontroluj swoją gotówkę: zarabianie pieniędzy ma sens . „Jeśli włożysz 10 000 USD i zaciągniesz 11 000 USD długu, potencjalnie ponosisz odpowiedzialność tylko za 10 000 USD. Twoi wierzyciele (sprawdź, wierzyciele twojej LLC) nie mogą „przebić się przez zasłonę korporacyjną”, jak to się mówi.

Innym powszechnym aspektem spółek LLC i S corps jest to, że pomagają uniknąć płacenia podatków osobistych i korporacyjnych. Różnica polega na tym, że w S corp właściciele płacą sobie pensje oraz otrzymują dywidendy z wszelkich dodatkowych zysków, które korporacja może zarobić, podczas gdy LLC jest „podmiotem tranzytowym”, co oznacza, że ​​​​wszystkie dochody i wydatki z firmy są zgłaszane na zeznaniu PIT operatora LLC, mówi Ebong Eka, CPA, który prowadzi również własny blog o świecie przedsiębiorczości pod adresem MoneyMentoringMinutes.com .

Zarówno LLC, jak i S corps mogą również odliczać wydatki przed opodatkowaniem, takie jak podróże, mundury, komputery, rachunki telefoniczne, reklama, promocja, prezenty, wydatki na samochód i składki na opiekę zdrowotną, pisze McFarlane.

Kop głębiej : Wybór między LLC a korporacją


Zwróć uwagę na różnice

Kiedy zrozumiesz korzyści płynące z korpusów LLC i S, nadszedł czas, aby zbadać niektóre zalety i wady każdego podejścia. Oto kilka kluczowych różnic, według Eki:

Plusy LLC:

1. Właściciel jednoosobowej spółki LLC nie musi składać zeznania podatkowego dla LLC, ponieważ działalność zgłasza tylko na swoim osobistym zeznaniu podatkowym.
2. Łatwość konfiguracji: Większość formularzy LLC to tylko jedna strona dla jednoosobowych spółek LLC.
3. Niedrogi na początek: Koszt założenia LLC jest również niedrogi, zwykle tylko kilkaset dolarów.
4. Wskazówki: biurokracja związana z tworzeniem LLC nie jest tak rygorystyczna, jak ta związana z korpusem S, co prowadzi również do oszczędności między innymi na kosztach księgowych i prawników.

Wady LLC:

1. Podatek od samozatrudnienia: Właściciele LLC z jednym członkiem są zobowiązani do płacenia podatku z tytułu samozatrudnienia od dochodu generowanego w LLC, co oznacza dokonywanie kwartalnych szacunkowych płatności na rzecz IRS.
2. Właściciele LLC muszą upewnić się, że nie przebijają „zasłony korporacyjnej”, co oznacza, że ​​muszą prowadzić LLC niezależnie od swoich spraw osobistych. „Spółka LLC nie może być przykrywką, ale podmiotem operacyjnym” – mówi Eka. „Zdarzały się przypadki, w których właściciel firmy utracił ochronę, ponieważ nie było wyraźnej różnicy między LLC a jej właścicielem”.

Kop głębiej : Co to jest LLC?

Usługi rejestracji online

Zalety S Corp:

1. Kluczową zaletą S corp jest to, że oferuje korzyści podatkowe, jeśli chodzi o nadwyżki zysków, znane jako wypłaty. Scorp płaci swoim pracownikom „rozsądną” pensję, co oznacza, że ​​powinna być powiązana z normami branżowymi, jednocześnie potrącając koszty wynagrodzeń, takie jak podatki federalne i FICA. Następnie wszelkie pozostałe zyski ze spółki mogą zostać przekazane właścicielom jako dywidendy, które są opodatkowane niższą stawką niż dochód.

Wady S Corp:

1. Korpusy S mają bardziej rygorystyczne wytyczne niż LLC. Zgodnie z kodem podatkowym, mówi Eka, musisz spełnić następujące standardy, aby stworzyć S corp:
   • Musi być obywatelem lub rezydentem USA.
   • Nie może mieć więcej niż 100 wspólników (małżonek jest uważany za odrębnego wspólnika na potrzeby tej zasady).
   • Korporacja może mieć tylko jedną klasę akcji.
   • Zyski i straty muszą być dzielone między akcjonariuszy proporcjonalnie do interesu akcjonariusza. Na przykład nie możesz mieć nieproporcjonalnej dystrybucji dywidend lub strat. Jeśli akcjonariusz posiada 10 procent Scorp, musi otrzymać 10 procent zysków lub strat.
2. Utworzenie S corp kosztuje więcej.
3. Akcjonariusze muszą przez cały czas przestrzegać wymagań. Jeśli tego nie zrobią, ryzykują niedopuszczenie do wyborów S corp, a korporacja byłaby traktowana jako C corp z odpowiednimi ograniczeniami.
4. Pasywne ograniczenie dochodów: nie możesz mieć więcej niż 25% wpływów brutto z działalności pasywnej, takiej jak inwestycje w nieruchomości.
5. Dla korpusu S mogą obowiązywać dodatkowe podatki stanowe.
6. Akcjonariusze powinni zwracać uwagę na wypłacanie sobie „rozsądnej” pensji za pracę, którą wykonują dla korpusu S, ponieważ IRS coraz bardziej przygląda się temu korpusowi S.

Kop głębiej : Co to jest korporacja S?

Usługi rejestracji online

Studium przypadku: Dlaczego LLC może być najlepsza dla Twojej firmy

Biorąc pod uwagę, że organizacja zajmuje znacznie mniej biurokracji i jest ogólnie tańsza w administrowaniu, LLC może być najlepszym wyborem, jeśli jesteś nowym właścicielem firmy lub prowadzisz firmę internetową, mówi Eka.

Istnieje również inna kluczowa zaleta LLC: możesz wybrać opodatkowanie jako S corp, zachowując strukturę LLC. Rozważmy przypadek Mike'a Turnera, założyciela Front Street Brokers, agencji nieruchomości z Boise w stanie Idaho. Kiedy zaczynał swoją działalność, która sprzedaje wysokiej klasy domy i nieruchomości, poradzono mu, aby założył ją jako LLC, co zrobił. Jednak kilka lat później, gdy firma zaczęła przynosić większe przychody, Turner był zszokowany wysokością podatków, które płacił IRS.

To wtedy jego księgowy powiedział mu, jak może zdecydować się na opodatkowanie jak Scorp, jednocześnie zachowując nienaruszoną LLC. Turner postanowił dokonać zmiany. Zaczął wypłacać sobie i swojej żonie skromną pensję, od której płaci także składki (takie jak FICA i ubezpieczenie na wypadek bezrobocia), a następnie wypłacał sobie comiesięczną dywidendę z dodatkowych zysków, które jego firma zarabiała.

„Zasady są takie, że muszę płacić sobie realistyczną pensję”, mówi Turner. „Nie mogę płacić sobie płacy minimalnej, a resztę zrobię w postaci dywidendy. Ale w mojej branży średnia pensja nie jest aż tak wysoka, więc nadal mogę wziąć sporą sumę z dywidend”. Różnica polega na oszczędnościach od 6000 do 8000 dolarów rocznie w podatkach federalnych. „Czuję, że czerpię to, co najlepsze z obu światów”, mówi. „W przypadku mojej małej firmy uzyskuję wszystkie korzyści prawne związane z prowadzeniem mojej małej firmy za pośrednictwem LLC, ale mogę być opodatkowany jako S corp, co pozwala mi zaoszczędzić pieniądze w czasie podatkowym”.

Kop głębiej : Wybór spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jako formy korporacyjnej


Studium przypadku: Dlaczego S Corp może być lepszym wyborem

Chociaż historia Turnera jest atrakcyjna dla mniejszego, lifestylowego biznesu, prawda jest taka, że ​​szybko rozwijające się firmy, które planują przyciągnąć inwestorów lub podzielić się własnością firmy z pracownikami, mogą potrzebować raczej wcześniejszego rozważenia przejścia na S corp. niż później.

andrew taggart data urodzenia

Rozważmy przypadek Vicky Phillips, założycielki GetEducated.com , która zawiera przewodniki i oceny kursów i programów uczelni oferowanych online. Phillips pierwotnie założyła swoją firmę, która ma siedzibę w Burlington w stanie Vermont, jako LLC i utrzymuje ją w ten sposób od 10 lat. Ale teraz, kiedy jej firma jest już założona – teraz zarabia milion dolarów w rocznych przychodach – jest gotowa zachęcić inwestorów do jeszcze szybszego rozwoju.

Rozmawiając ze swoimi doradcami, zdała sobie sprawę, że w jej najlepszym interesie jest przekształcenie jej firmy w Scorp, pomimo pewnych wad takiego postępowania. „Do uzasadnienia wszystkiego potrzeba znacznie więcej papierkowej roboty”, mówi, ponieważ kierowanie Scorp wymaga odbycia spotkań, sporządzania protokołów, podejmowania uchwał, wybierania funkcjonariuszy i sporządzania formalnych sprawozdań finansowych. „Ale struktura Scorp tworzy większą separację między mną a firmą, z czym inwestorzy i bankierzy czują się bardziej komfortowo”.

Phillips mówi, że wydała około 6000 dolarów na honoraria prawników i księgowych, przechodząc z LLC, której aktywa zostały zasadniczo kupione przez nową korporację S, chociaż przyznaje, że mogłaby wydać mniej, gdyby była gotowa zrobić więcej sama papierkowa robota. „Nie jestem wielkim fanem większej ilości papierkowej roboty, co jest jednym z głównych powodów, dla których wstrzymywaliśmy się z przejściem tak długo, jak to robiliśmy”, mówi.